+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
ГлавнаяКакКакие налоги платить при бесплатной передаче товара

Какие налоги платить при бесплатной передаче товара

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Любой организации хотя бы однажды приходилось передавать свое имущество или оказывать услуги безвозмездно, то есть даром. Как определить налоговую базу по НДС в этом случае? Возможен ли вычет "входного" НДС по имуществу, которому уготована роль подарка? Хотите все сделать грамотно - читайте эту статью При реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки - НДС что это такое - НДС просто о сложном

Налоги и бухгалтерский учет, март, 2017/№ 22

Передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе признается реализацией п. Поэтому со стоимости безвозмездно переданных товаров нужно заплатить НДС подп. Объектом обложения НДС, в частности, является передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе подп.

Для целей расчета НДС передачу имущества в безвозмездное пользование следует рассматривать как услугу. Поэтому налог с рыночной стоимости такой услуги нужно начислить в общеустановленном порядке. Некоторые суды разделяют позицию финансового ведомства. Они признают передачу имущества в безвозмездное пользование услугой и разъясняют, что рыночную цену такой услуги налоговую базу по НДС нужно определять как стоимость аренды аналогичного имущества см.

Они заключаются в следующем. Поэтому их безвозмездная передача реализацией не является абз. Некоторые суды подтверждают, что при передаче имущества в безвозмездное пользование объект обложения НДС не возникает см.

В таких условиях организации придется самостоятельно принимать решение о начислении НДС при передаче имущества в безвозмездное пользование. Если организация решит не начислять НДС, то, скорее всего, такую позицию ей придется отстаивать в суде. При этом если организация докажет, что начислять НДС не нужно, то придется восстановить налог по переданному имуществу подп. По условиям договора заказчик должен обеспечить подрядчика необходимым оборудованием.

Договором подряда может быть предусмотрено, что работы выполняются иждивением заказчика, то есть с использованием его материалов, оборудования и т. Таким образом, заказчик вправе передавать подрядчику в пользование имущество для выполнения работ по договору подряда, а также оказывать другие услуги ст. Услуги заказчика могут быть оказаны как на возмездной, так и на безвозмездной основе.

Для целей НДС оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией п. Поэтому с рыночной стоимости услуг по передаче подрядчику имущества в безвозмездное пользование заказчик должен начислить НДС подп. Это надо сделать, даже если после исполнения договора подрядчик вернет заказчику использованное имущество. Следует отметить, что в отдельных случаях организациям удавалось доказать в суде, что при передаче имущества в безвозмездное пользование НДС начислять не нужно.

Путевки приобретены у российского туроператора и передаются в качестве призов. В счете-фактуре туроператора выделена сумма НДС с агентского вознаграждения. Базой для расчета НДС является рыночная стоимость путевки п. Квалифицировать передачу путевок как оказание туристических услуг за границей в рассматриваемой ситуации нельзя. Дело в том, что организация, передающая путевки гражданам, такие услуги не оказывает.

Их реализует туроператор. Поскольку приобретенные путевки используются в операциях, облагаемых НДС, сумму входного налога, предъявленную туроператором, организация, которая передает путевки гражданам при соблюдении других обязательных условий , может принять к вычету ст.

Не нужно начислять НДС, если безвозмездные операции:. Также одной из безвозмездных операций, которая освобождена от обложения НДС, является реализация долей в уставном капитале организаций подп. Нужно, но только при выполнении двух условий:.

По общему правилу для целей НДС безвозмездная передача права собственности на имущество приравнивается к реализации, а следовательно, является объектом налогообложения п. Это правило действует и при бесплатном распространении рекламных материалов. Однако при начислении НДС нужно учитывать два условия. Во-первых, распространяемые рекламные материалы должны иметь самостоятельную потребительскую ценность. То есть начислять НДС нужно только в том случае, если имущество, которое раздается в качестве рекламных материалов, может быть реализовано независимо от рекламной акции.

К такой продукции относятся, например, образцы собственной продукции предприятия или сувениры блокноты, авторучки, зажигалки и др. Во-вторых, от налогообложения освобождаются товары, переданные для рекламных целей, если стоимость их приобретения создания меньше или равна руб.

То есть НДС нужно начислять только при распространении рекламных материалов, которые стоят дороже. Всевозможные рекламные каталоги, проспекты, флаеры, листовки и т. Их задача — привлечь внимание к товарам работам, услугам рекламодателя. Поэтому при распространении подобных рекламных материалов начислять НДС не нужно. Независимо от того, сколько стоит единица такой продукции.

Еще один важный вопрос. Нужно ли начислять НДС со стоимости подарков или сувениров, которые продавец передает покупателю в качестве дополнения к основному товару? Нет, не нужно. Но только в том случае, если продавец сможет доказать, что стоимость этих подарков заложена в цену основного товара. Если такие доказательства есть например, в калькуляциях себестоимости или в расчетах отпускных цен , вручение подарков в придачу к основным товарам не является безвозмездной передачей и не может рассматриваться как самостоятельный объект обложения НДС.

Пример начисления НДС при бесплатном распространении блокнота с логотипом организации. Себестоимость одного буклета — руб. Во время выставки посетителям случайным образом раздали блокнотов и буклетов.

Поскольку блокнот с логотипом может быть самостоятельным объектом реализации, со стоимости розданных блокнотов бухгалтер начислил НДС по ставке 18 процентов. Буклеты самостоятельными товарами не являются, они лишь способствуют продвижению товаров на рынке, поэтому бухгалтер НДС не начислил. В бухучете бухгалтер сделал такие проводки:. Налоговый кодекс не дает определения этому понятию. Поэтому следует руководствоваться нормами смежных отраслей законодательства п.

Ею могут быть номенклатурный номер, партия, однородная группа и т. Свой выбор зафиксируйте в учетной политике. От выбранного варианта будет зависеть и порядок обложения НДС рекламных товаров.

Например, организация участвует в выставке, где раздает пакеты, в которых находятся календари и авторучки. Согласно учетной политике организации единицей учета является номенклатурный номер. Значит, единицей товара, передаваемого в рекламных целях, считается каждый предмет в отдельности.

То есть один пакет, одна авторучка, один календарь. Рекламные товары были безвозмездно получены от иностранного поставщика и оприходованы по рыночной стоимости. Учитывая, что товары были получены от иностранного поставщика, расходы на их приобретение могут складываться из суммы уплаченных таможенных пошлин и сборов, а также понесенных организацией затрат на доставку товаров. Кроме того, при расчете величины расходов на приобретение товара нужно учитывать сумму НДС, уплаченного на таможне.

В противном случае НДС нужно начислять на общих основаниях. Объектом обложения НДС является передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе подп. Денежные средства под это определение не подпадают подп.

А значит, платить НДС при их безвозмездной передаче не нужно. Плата за участие в мероприятиях с сотрудников не взимается. По общему правилу безвозмездная передача права собственности на товары работы, услуги признается реализацией п. Поэтому если рассматривать праздничные мероприятия как передачу сотрудникам и приглашенным гостям определенного количества продуктов питания, напитков, расходов на аренду зала и оплату развлекательных мероприятий, то на сумму затрат, понесенных организацией, нужно начислить НДС.

Однако, проводя праздничные мероприятия, организации преследуют совершенно иные цели. Решение таких задач является необходимым условием для успешной деятельности каждой организации. С этой точки зрения затраты на проведение праздничных мероприятий можно квалифицировать как приобретение товаров работ, услуг для собственных нужд. Передача для собственных нужд товаров работ, услуг , расходы на приобретение которых не учитываются при расчете налога на прибыль, является объектом обложения НДС подп.

Если праздничные мероприятия подготовлены и проводятся силами сторонних организаций, это условие не выполняется. При этом суммы входного НДС, предъявленные организации, к вычету не принимаются и включаются в общую стоимость праздничных мероприятий подп. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода см. Кроме того, по мнению некоторых судов, если проведение праздничных мероприятий предусмотрено локальными нормативными актами например, коллективным договором предусмотрено чествование юбиляров или вручение наград в торжественной обстановке , такие отношения между сотрудниками и организацией являются трудовыми ст.

В этом случае квалифицировать проведение праздничных мероприятий как реализацию товаров выполнение работ, оказание услуг нельзя и требовать уплаты НДС со стоимости праздничных мероприятий неправомерно см. НДС рассчитайте в зависимости от того, как было учтено имущество работы, услуги , передаваемое безвозмездно:.

В первом случае НДС начислите с межценовой разницы п. Сумму НДС, которую нужно начислить со стоимости безвозмездно переданного имущества, рассчитайте так:. Во втором случае если в стоимости безвозмездно переданных товаров нет входного налога НДС рассчитайте исходя из рыночной цены с учетом акцизов для подакцизных товаров и без включения в нее суммы налога п. Сумму НДС, которую нужно начислить со стоимости безвозмездно переданных товаров работ, услуг , определите так:.

Рыночными ценами, определенными с учетом требований главы Рыночной ценой услуг, определенной с учетом требований главы НДС при безвозмездной передаче товаров выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав начислите к уплате в бюджет в момент такой передачи п. На стоимость безвозмездно переданных товаров работ, услуг не позднее пяти дней после их отгрузки выполнения, оказания выпишите счет-фактуру подп.

Выставленный счет-фактуру зарегистрируйте в книге продаж в том периоде, когда были переданы товары выполнены работы, оказаны услуги п. Поскольку безвозмездная передача товаров работ, услуг признается объектом налогообложения, суммы входного НДС, уплаченные поставщикам, поставьте к вычету подп.

При этом НДС должен быть начислен со всей стоимости передаваемых товаров работ, услуг. Подробнее об условиях применения вычета по НДС см. При каких условиях входной НДС можно принять к вычету. Туристические путевки 2. Когда не нужно начислять НДС 3. Варианты расчета 4.

Бесплатное получение товаров/услуг

Это по-прежнему:. Сперва рассмотрим НДС-учет. Так вот именно нулевую налоговую накладную причем зарегистрированную в ЕРНН и ожидайте при получении бесплатного товара. Но даже если вы ее не получите, не переживайте. Ведь, как предусмотрено п.

При осуществлении безвозмездной передачи товаров (работ, услуг) . При бесплатной раздаче малоценных (до руб.) товаров.

Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества?

Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Онлайн курсы, вебинары для бухгалтера Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер. Регистрация Войти Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Отзывы и пожелания: feature.

Бесплатная передача: НДС-последствия

Когда облагается НДС безвозмездная передача имущества. Безвозмездная передача ценностей или имущественных прав является по своей сути дарением п. Коммерческим предприятиям установлен допустимый предел стоимости безвозмездно передаваемых ценностей — до 3 тыс. Это ограничение не распространяется на операции с физлицами и общественными организациями, благотворительными и иными фондами, бюджетными учреждениями, потребительскими кооперативами, религиозными и другими некоммерческими организациями. Кроме того, возможно безвозмездно передавать имущество коммерческим организациям-учредителям, но при условии, что подобные операции оговорены в уставе.

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов.

НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)

Коммерческим предприятиям установлен допустимый предел стоимости безвозмездно передаваемых ценностей — до 3 тыс. Это ограничение не распространяется на операции с физлицами и общественными организациями, благотворительными и иными фондами, бюджетными учреждениями, потребительскими кооперативами, религиозными и другими некоммерческими организациями. Кроме того, возможно безвозмездно передавать имущество коммерческим организациям-учредителям, но при условии, что подобные операции оговорены в уставе. Дарение ценностей между коммерческими организациями на сумму более 3 тыс. При дарении ценностей стоимостью свыше 3 тыс. Сделка безвозмездной передачи ценностей подтверждается товарной накладной или актом приема-передачи.

Какие налоги платить при бесплатной передаче товара

Операции по бесплатному предоставлению товаров работ, услуг занимают особое место в системе исчисления налоговых обязательств по НДС. Сейчас рассмотрим разновидности бесплатной передачи, какие они создают налоговые последствия, проблемы, с которыми приходится сталкиваться бухгалтерам и специалистам в сфере налогообложения, и как они решаются. Но прежде всего речь пойдет об очевидном — о терминах и правилах, непосредственно установленных в положениях НКУ. Бесплатно предоставленными товарами, работами и услугами в контексте одноименного определения термина, прописанного в пп. Как видим, НКУ не ставит во главу классификации операций, относимых к бесплатно предоставленным товарам работам, услугам , их юридическую форму. Основным классификационным критерием является отсутствие компенсации.

Безвозмездная передача имущества НДС в большинстве случаев Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, В каких случаях нужно платить НДС с безвозмездной передачи, а в каких передаче применяют ставку, предусмотренную для данного вида товара (​работы, услуги).

Как начислить НДС при безвозмездной передаче товаров, работ, услуг

Передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе признается реализацией п. Поэтому со стоимости безвозмездно переданных товаров нужно заплатить НДС подп. Объектом обложения НДС, в частности, является передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе подп. Для целей расчета НДС передачу имущества в безвозмездное пользование следует рассматривать как услугу.

Бесплатные товары обходятся дорого!

Любому покупателю приятно получить что-нибудь бесплатно. Именно это волшебное слово считается в рекламе наиболее действенным. Это могут быть товары, аналогичные тем, которые покупатель уже купил. Также поставщики нередко дают бесплатные образцы своей продукции или товаров тем, кто раньше их еще не покупал.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как работать с самозанятыми и не попасть на налоги ООО и ИП? Оптимизация налогообложения 2019.
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ира З.

    Согласно пункту 2 статьи НК РФ при реализации товаров работ, услуг по Туристические путевки Ситуация: нужно ли начислить НДС при безвозмездной передаче гражданам туристических путевок за границу?

  2. ndolsepninachk1977

    Вмененщики не должны платить налоги с полученных бонусных товаров Ведь при продаже бесплатно полученных товаров налицо двойное.

  3. grasnickcuro1973

    Однако, с юридической точки зрения, бесплатная передача чего-либо вспомнили о «двойных» НО при бесплатной передаче товаров.

  4. biodisriolia1984

    Из журнала «Налоги и бухгалтерский учет», № 35, Апрель, ✓ | iFactor. А вам НДС при бесплатной передаче не начисляли, и вы его.